应收账款结账的步骤如下:
取得或编制应收账款明细表
复核加计正确,并与报表数、总账数和明细账数核对相符。
分析应收账款账龄
了解账款的回收情况和账龄结构,以便采取相应的收款措施。
向债务人函证应收账款
确认应收账款的真实性和准确性。
在应收账款明细表中标出已收回的金额
协助审计单位在明细表中标注已收回的款项,以便进行准确的结账工作。
检查未经函证的应收账款
对未函证的账款进行仔细检查,确保账目的完整性。
审查坏账的确认和处理
核实坏账的确认标准,并处理坏账损失。
检查有无不属于结算业务的债权
排除不属于结算业务的款项,确保应收账款的真实性和准确性。
检查应收账款是否已用于融资
根据融资合同判定应收账款的质押或出售情况,并检查其会计处理是否正确。
检查外币应收账款的折算
对于外币应收账款,进行适当的折算,确保账目的准确性。
分析应收账款明细账余额
对明细账余额进行分析,了解应收账款的构成和回收情况。
确定应收账款在资产负债中是否已恰当披露
检查应收账款是否在财务报表中进行了恰当的披露。
此外,应收账款结账还可以分为月度、季度和年度三个方面:
月度结账
核对应收款项和余额。
更新应收账款余额。
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