滞留票怎么入账

100次浏览发布时间：2025-01-06 16:57:40

滞留票是指销售方已经开具并抄税报税，但购货方未进行认证抵扣的增值税专用发票。对于滞留票的入账处理，可以参照以下方法：

滞留票未认证，其进项税不能用于抵扣，因此应按价税合计计入相关成本费用。

具体分录为：借：相关成本费用，贷：应付账款等。

如果企业收到的对方开具给本公司的发票，没有认证抵扣形成滞留的，可以将该发票进行认证抵扣。具体分录为：借：原材料等，应交税费—应交增值税—进项税额，贷：应付账款等。

可以先估价入账，借：存货，贷：应付账款。下月月初再进行红字冲销，然后按照正常流程处理发票。

如果发票丢失且超过180天未认证，则形成滞留票，无法抵扣相应进项税额，企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除。

若销货方拒绝提供发票，且发票开具后180天购货方依然未收到发票，则相应的成本亦无法进行扣除。

建议

及时认证抵扣：企业应尽量在规定期限内完成发票的认证抵扣，避免形成滞留票。

详细记录：对于滞留票的处理，应详细记录发票的收到、认证、抵扣等情况，确保账目清晰、准确。

咨询专业会计师：在处理复杂的滞留票情况时，建议咨询专业会计师，以确保会计处理的合规性和准确性。

以上方法仅供参考，具体操作应根据企业实际情况和当地税务部门的规定进行。